大客户销售数据出现重大差异,精英数智疑财务造假

时间:2019-12-11 16:15:10 来源:新浪财经-自媒体综合 字体:【 打印 复制链接

来源:壹财信

来源:《壹财信》

作者:赵鹤鸣

2019年入选了工信部公布的第一批"专精特新"小巨人企业,精英数智科技股份有限公司(下称:精英数智)于11月11日向上交所递交了招股书,拟冲击科创板。精英数智此次拟公开发行不超过2,200万股,募集资金约3.37亿元。

精英数智于2015年10月30日挂牌新三板,自2019年5月因"正在筹划重大事项"而停牌,上交所官网上的信息显示为"已问询"状态。但就在其递交招股书的前夕,精英数智对2017年、2018年的年报进行了多处的会计差错更正,而随着招股书的披露,《壹财信》发现精英数智的年报和招股书中最重要的大客户销售收入数据竟然有重大出入,财务数据似有造假嫌疑。

客户销售数据出现重大差异

精英数智是一家以自主软件为主的安全生产监测及管理整体解决方案的企业,收入主要来自煤炭企业。

据招股书,2016年至2019年1-6月,精英数智分别实现营业收入12,262.31万元、16,106.69万元、21,063.34万元和10,964.99万元,2016年至2018年,年均复合增长率为31.06%;同期,净利润分别为1,502.60万元、2,112.28万元、3,998.98万元和3,382.64万元,2016年至2018年,年均复合增长率为63.14%,发展态势良好。

值得注意的是,精英数智在本次IPO递交招股书前的一个多月,对最近两个年度年报的财务数据进行了多处修改。9月23日,精英数智分别发布了更正后的2017年及2018年年报。

这两个年度的年报因会计差错而修改的财务数据均涉及相同的7项。具体为,更正后,2017年、2018年有4个科目的数据调减,分别为调减其他应收款30,285.00元、97,914.00元,调减盈余公积685,694.76元、691,443.22元,调减所得税费用3047.25元、10,144.35元,调减未分配利润13,580,047.49元、13,631,783.68元;而另有3个科目的数据调增,分别为增加递延所得税资产4,542.75元、14,687.10元,增加资本公积14,240,000.00元、14,240,000.00元,资产减值损失增加20,315.00元、67,629.00元。

精英数智此次IPO的保荐机构由此前新三板的主办券商山西证券改为了中德证券,审计机构仍为致同会计师事务所。

不过,进一步梳理招股书和年报数据后,《壹财信》发现,其招股书与年报(更正后)披露的大客户销售数据存在多处重大差异。

根据招股书,2017年精英数智来自于山西潞安矿业(集团)有限责任公司(下称:潞安矿业)的销售收入为1,851.13万元,占当期营业收入的比例为11.49%,潞安矿业为精英数智2017年度的第一大客户。但是精英数智2017年年报(更正后)显示,其来自于潞安矿业的收入为1,222.05万元,占当期营业收入的比例为7.59%,变成了第二大客户。

(截图来自招股书)

(截图来自更正后的2017年年报)

精英数智这两份文件中对潞安矿业的销售收入竟相差了629.08万元,前五大客户排名也发生了变化。此外,在招股书中位列2017年前五大客户之一的晋能集团有限公司未在其年报中出现。

无独有偶,相同的情况在精英数智招股书与2018年年报中再次出现。

招股书显示,2018年精英数智来自于大同煤矿集团有限责任公司(下称:大同煤矿)的销售收入为1,637.03万元,占当期营业收入的比例分别为7.77%。然而其2018年报(更正后)显示,精英数智来自于大同煤矿的销售额为1,248.82万元,两份文件也相差388.21万元。此外,在招股书中位列2018年前五大客户之一的晋能集团有限公司也同样未在其年报中出现。

精英数智的招股书和年报都是负有法律效力的官方文件,公司及高管都声明所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任;致同会计师事务所对年报出具了标准无保留意见审计报告。但是连续两年客户销售收入数据出现重大差异,其财务数据的真实性存疑。

对于上述招股书与年报(更正后)财务数据出现重大差异的情况,是否存在造假,精英数智及中介机构或应做出详细的解释说明。

员工社保和公积金欠缴

《壹财信》研究中还发现,精英数智存在部分员工未缴纳社保、公积金的情况,而招股书并未就此情况进行说明。

2016年至2019年1-6月,精英数智的员工人数分别为210人、228人、264人、295人。其中社保缴纳人数分别为153人、180人、215人、240人,缴纳人数占员工总人数的比例分别为72.86%、78.95%、81.44%、81.36%。

同期,精英数智的住房公积金缴纳人数分别为153人、184人、214人、244人,占员工总人数的比例分别为72.86%、80.70%、81.06%、82.71%。

除了2016年社保和公积金缴纳人员一致外,其他年度均有或上或下的波动。

从近期过会的企业来看,需要社保、公积金的缴纳覆盖率达到90%以上,未覆盖的也有合理原因解释。但是,精英数智并未就部分员工社保、公积金未缴纳的情况给出任何解释或说明。

而令人惊奇的是,精英数智的多家供应商在国家企业信用信息公示系统(下称:企信网)上显示的社保缴纳人数都为0。

招股书显示,2016年和2017年,山西安信致远科技有限公司(下称:安信致远)位列精英数智的第三、第四大供应商。精英数智向其采购金额分别为464.16万元、445.67万元,占同期采购总额的比例分别为5.78%、5.34%。然而据企信网数据,2016年和2017年,安信致远的社保缴纳人数均为0人。

同时,2017年至至2019年上半年,山西众和兴科贸有限公司与山西宏科讯通科技有限公司(两供应商的实控人均为姜杰,下称:众和兴科贸、宏科讯通)分别位列精英数智的第五、第四大供应商。精英数智向其采购金额分别为390.87万元、397.32万元、352.97万元,占同期采购总额的比例分别为4.69%、3.29%、7.51%。而2017年和2018年,众和兴科贸、宏科讯通在企信网上显示的社保缴纳人数同样都为0。

2016年,山西大河创业科贸有限公司(下称:大河科贸)为精英数智的第二大供应商,精英数智向其采购金额为535.64万元,占同期采购额的比例为6.67%。工商年报显示,2016年大河科贸的社保缴纳人数也为0。

2019年上半年,山西扬禾新瑞科技有限公司(下称:新瑞科技)为精英数智的第五大供应商,精英数智向其采购金额为230.05万元,占同期采购额的比例为4.90%。2018年,新瑞科技的社保缴纳人数为0。

针对精英数智在问询中提交的回复材料,《壹财信》后续将保持关注。

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